แบบฟอร์ม 83b หุ้น ตัวเลือก

สต็อกที่ จำกัด : มาตรา 83 (ข) ชื่อสำหรับส่วนประมวลรัษฎากรภายในที่ให้สิทธิ์การเลือกตั้งมาตรา 83 (b) จะทำเฉพาะ (1) เมื่อคุณต้องการที่จะถูกหักภาษี (สหพันธรัฐประกันสังคม Medicare และรัฐใด ๆ หรือ ภาษีท้องถิ่น) เกี่ยวกับมูลค่าของหุ้นที่ถูก จำกัด ที่ให้มากกว่าการให้สิทธิ์หรือ (2) เมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นที่สามารถใช้สิทธิได้ก่อนที่จะได้รับใบอนุญาต (มีน้อยมากใน บริษัท มหาชน) การแจ้งเตือน: ต้องมีการรายงานการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) กับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ของคุณภายใน 30 วันหลังจากได้รับหุ้นที่มีการจํากัด (หรือการใช้ตัวเลือกหุ้นของคุณ) การจัดเก็บอาจมาถึงหลังจากผ่านไป 30 วันแล้วหากไปรษณีย์ถูกประทับตราไปรษณีย์ภายในระยะเวลา 30 วัน หากวันที่ 30 ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดกำหนดเวลาสิ้นสุดคือวันทำการถัดไป นอกจากนี้คุณยังต้องเสียภาษี ณ เวลาที่การเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) ของคุณ ก่อนที่คุณจะทำการเลือกตั้งสิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจทั้งความเสี่ยงและสถานการณ์ที่อาจเป็นประโยชน์ บริษัท ของคุณจะมีขั้นตอนบางอย่างสำหรับการเก็บภาษีหัก ณ ที่จ่าย รายได้ที่คุณรับเมื่อได้รับและหัก ณ ที่จ่ายควรปรากฏในแบบฟอร์ม IRS ของคุณ W-2 สิ่งที่ต้องทำกับกรมสรรพากรแม้ว่าจะมีแบบฟอร์มภาษีกรมสรรพากรเป็นทางการหลายร้อยฉบับ แต่ไม่มีแบบฟอร์มที่เป็นทางการสำหรับการเลือกตั้ง 83 (ข) บริษัท ของคุณอาจได้รับการพัฒนาตัวอย่างสำหรับทุนหุ้นที่ จำกัด (ดูตัวอย่างจาก บริษัท กฎหมาย Pillsbury Winthrop Shaw Pittman) ในรายได้ Proc 2012-29 (ดูหน้า 9) IRS แสดงตัวอย่างภาษาการเลือกตั้ง (ไม่จำเป็นต้องมี) ซึ่งจะเป็นไปตามกฎระเบียบของ IRS แบบฟอร์มที่นำเสนอโดย IRS ไม่ได้ทำให้มีการเปลี่ยนแปลงที่เป็นสาระสำคัญตามข้อกำหนดภายใต้กฎระเบียบปัจจุบัน มันแสดงให้เห็นถึงความต้องการในปัจจุบัน คุณทำการเลือกตั้งด้วยการส่งไปยังสำนักงานสรรพากรที่คุณยื่นเอกสารการส่งคืนข้อมูลที่เหมาะสมซึ่งรวมถึง: ชื่อที่อยู่และหมายเลขประกันสังคมของคุณคำอธิบายทรัพย์สิน (เช่นหุ้น X ของ บริษัท ของฉัน) วันที่ที่คุณได้รับ หุ้นและในปีที่ต้องเสียภาษีข้อ จำกัด ที่จะทำให้เกิดการริบหากไม่ปฏิบัติตามหรือข้อ จำกัด ที่จะหมดอายุเมื่อข้อกำหนดในการให้สิทธิได้รับมูลค่าตลาดยุติธรรมของทรัพย์สินโดยไม่มีข้อ จำกัด ในขณะที่ให้เงินที่จ่ายไป สต็อกจำนวนที่จะรวมไว้ในรายได้รวม (FMV หักค่าใช้จ่ายใด ๆ ) การแจ้งเตือน: การเลือกตั้งที่ไม่สมบูรณ์คือผู้ที่ไม่รวมรายละเอียดทั้งหมดที่จำเป็นในการทำธุรกรรมนั้นไม่ถูกต้อง หลังจากที่คุณทำการเลือกตั้งทันเวลากับสำนักงาน IRS ในพื้นที่ของคุณให้สำเนาการเลือกตั้งให้กับ บริษัท ของคุณ คุณไม่จำเป็นต้องแนบสำเนาเอกสารการเลือกตั้งอีกต่อไปกับการคืนภาษีเงินได้สำหรับปีที่คุณทำการเลือกตั้ง (ดูคำถามที่พบบ่อยที่เกี่ยวข้อง) การสำรวจในปี 2013 โดยสมาคมผู้เชี่ยวชาญแห่งแผนแห่งชาติระบุว่า 16 บริษัท ที่ตอบสนองไม่สนับสนุนการเลือกตั้งมาตรา 83 (บี) และ 15 ข้อ ห้ามมัน การสำรวจเดียวกันนี้ยังพบว่า 26 บริษัท จะช่วยให้พนักงานมีการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) และ 52 ให้ข้อมูลเกี่ยวกับการเลือกตั้งแก่พนักงานด้วย 83 (b) การเลือกตั้ง: ผลกระทบทางภาษีของการซื้อหุ้นที่มีข้อ จำกัด รายได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐ ผลที่ตามมาของการสั่งซื้อหุ้นที่มีการ จำกัด หรือหน่วยที่ จำกัด มาตรา 83 (ข) การเลือกตั้งต่อไปนี้สรุปผลกระทบภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐบางส่วนที่เกิดจากการที่ผู้เสียภาษีซื้อหุ้นทุนหุ้นใน บริษัท หรือหน่วยงานใน บริษัท ที่มีหนี้สิน จำกัด (Equity) จะได้รับการ จำกัด การให้สิทธิและการริบสิทธิ์ที่อาจเกิดขึ้นเมื่อเกิดเหตุการณ์บางอย่าง ภายใน 30 วันนับจากวันที่ผู้เสียภาษีซื้อหุ้นผู้เสียภาษีอากรจะต้องตัดสินใจว่าจะเลือกตั้งหรือไม่ก็ตามตามมาตรา 83 (b) แห่งประมวลรัษฎากรภายในของปีพ. ศ. 2529 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม (ประมวลกฎหมาย) เราขอแนะนำให้ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีก่อนการตัดสินใจนี้ การเลือกตั้งทั่วไปโดยการเลือกตั้งตามมาตรา 83 (b) ของประมวลกฎหมาย (มาตรา 83 (ข) การเลือกตั้ง) ผู้เสียภาษีอากรเลือกที่จะมีการเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของสหรัฐในการซื้อหุ้น กำหนดในขณะที่โอนมากกว่าในภายหลังบางวันเมื่อไม่ จำกัด กรรมสิทธิ์ในเสื้อกั๊กทุน ถ้าผู้เสียภาษีอากรทำการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) จะต้องรวมเป็นรายได้ค่าชดเชยสำหรับปีที่โอนย้ายส่วนต่าง (ถ้ามี) ระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของส่วนของผู้ถือหุ้นในขณะที่โอนเงินและราคาที่ผู้เสียภาษีจ่ายชำระ ส่วนของผู้ถือหุ้น (รวมถึงมูลค่าตลาดยุติธรรมของทรัพย์สินที่โอนให้แก่ บริษัท เพื่อแลกกับส่วนของผู้ถือหุ้น) หากราคาที่จ่ายเท่ากับมูลค่าตลาดยุติธรรมที่แท้จริงของส่วนของผู้ถือหุ้นผู้เสียภาษีอากรต้องไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของสหรัฐอเมริกาอันเป็นผลมาจากการซื้อ มูลค่าที่ผู้เสียภาษีอากรกำหนดให้กับส่วนของผู้ถือหุ้นไม่ได้มีผลผูกพันกับ Internal Revenue Service และอาจถูกท้าทาย ข้อได้เปรียบอย่างหนึ่งของการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) คือจะไม่มีผลกระทบภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯในขณะที่เสื้อกั๊กของ Equity นอกจากนี้หากผู้เสียภาษีขายภายหลังหรือ disposes อื่น ๆ ของส่วนของผู้ถือหุ้นในการทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีการแข็งค่าใด ๆ ในมูลค่าของส่วนได้เสียตั้งแต่ผู้เสียภาษีอากรที่ได้มาและทำมาตรา 83 (ข) การเลือกตั้งโดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษีเป็นกำไรได้มากกว่า กว่ารายได้ปกติ ผู้ถือภาษีจะถือครองระยะเวลานับตั้งแต่วันที่ได้รับส่วนของผู้ถือหุ้นดังนั้นหากผู้เสียภาษีถือหุ้นเกินกว่าหนึ่งปีหลังจากที่ได้รับส่วนได้เสียแล้วผลกำไรที่เกิดขึ้นจากการขายเงินลงทุนตามกฎหมายจะถูกหักภาษีโดยทั่วไป การเพิ่มทุนระยะยาว นอกจากนี้ยังมีข้อเสียที่อาจเกิดขึ้นในการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) ข้อเสียอย่างหนึ่งก็คือถ้าผู้เสียภาษีอากรเสียสิทธิ์ในส่วนของผู้ถือหุ้นในภายหลังจะไม่ได้รับอนุญาตให้หักเงินใด ๆ ที่รายงานว่าเป็นรายได้ ณ เวลาที่ทำการโอนหรือภาษีใด ๆ ที่จ่ายเพิ่มเติมจากการเลือกตั้ง ข้อเสียที่อาจเกิดขึ้นอีกประการหนึ่งก็คือการที่ผู้เสียภาษีอากรจะเพิกถอนการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) ได้ยากมากและเป็นไปได้เฉพาะในบางสถานการณ์เท่านั้น ตัวอย่างเช่นหลังจากที่ผู้เสียภาษีอากรทำการเลือกตั้งเช่นนั้น Internal Revenue Service อาจตัดสินใจว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของส่วนของผู้ถือหุ้น ณ เวลาที่ทำการโอนมากกว่ามูลค่าที่รายงานในการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) และด้วยเหตุนั้น จำนวนรายได้ค่าชดเชยสูงกว่าผู้เสียภาษีอากรรายงาน อย่างไรก็ตามหากผู้เสียภาษีอากรรายงานเกินมูลค่าของส่วนของผู้ถือหุ้นในขณะที่โอนเงินผู้เสียภาษีอากรไม่สามารถเพิกถอนการเลือกตั้งก่อนหน้านี้และลดมูลค่าของส่วนของผู้ถือหุ้น (และรายได้ค่าชดเชย) (b) การเลือกตั้งหากผู้เสียภาษีอากรไม่ได้ทำการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) ในปีที่ต้องเสียภาษีใด ๆ ที่ผู้มีส่วนได้เสียต้องจ่ายเงินให้ผู้เสียภาษีอากรจะต้องรวมรายได้ขั้นต้นเป็นรายได้ธรรมดาต่างกันระหว่างตลาดยุติธรรม มูลค่าของส่วนของผู้ถือหุ้นในขณะที่หุ้นทุนดังกล่าวและราคาที่จ่ายสำหรับส่วนของผู้ถือหุ้น เป็นผลให้รายได้ที่อาจจะต้องเสียภาษีในอัตราที่ได้รับจากการขายหากผู้เสียภาษีได้ทำการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) จะต้องเสียภาษีในอัตราที่เป็นรายได้ตามปกติเมื่อได้รับสิทธิ ข้อได้เปรียบอย่างหนึ่งของวิธีนี้คือผู้เสียภาษีจ่ายเงินภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของสหรัฐอเมริกาจนกว่าจะได้รับเสื้อคลุมของ Equity ข้อดีอีกอย่างหนึ่งคือถ้าผู้เสียภาษีซื้อหุ้นในราคาที่ต่ำกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรม: ถ้าด้วยเหตุผลใด ๆ การเป็นเจ้าของส่วนของผู้ถือหุ้นไม่เคยสวมเสื้อให้ผู้เสียภาษีอากรจะไม่ถูกหักภาษีเมื่อได้รับส่วนของผู้ถือหุ้นที่ไม่ได้รับการค้ำประกัน อย่างไรก็ตามมีข้อเสียที่สำคัญหลายอย่างในการเก็บภาษี ณ เวลาที่ได้รับเงิน ประการแรกคือเนื่องจากมูลค่าตลาดยุติธรรมของส่วนของผู้ถือหุ้นอาจสูงกว่าในขณะโอนกรรมสิทธิ์ความรับผิดทางภาษีของผู้เสียภาษีอาจจะมากขึ้นหากมีการกำหนดเวลาการให้สิทธิมากกว่าระยะเวลา โอน ภาษีประกันสังคมและภาษีการจ้างงานเพิ่มเติมอาจเกิดขึ้นได้ นอกจากนี้ภาษีเงินได้ที่จ่ายในขณะที่การแข็งค่าของมูลค่าของส่วนของผู้ถือหุ้นคำนวณด้วยอัตราดอกเบี้ยปกติมากกว่าอัตราการเพิ่มทุน (ซึ่งอาจต่ำกว่า) และระยะเวลาการถือครองหุ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการพิจารณา ไม่ว่าจะเป็นรายได้จากการขายที่มีคุณสมบัติเป็นเงินทุนระยะยาวจะไม่เริ่มจนกว่าจะมีส่วนได้เสีย ข้อเสียขั้นสุดท้ายก็คือหาก บริษัท ไม่ได้ซื้อขายในเวลาที่ได้รับสิทธิ์ผู้ถือหุ้นจะไม่มีสภาพคล่องและ (ยกเว้นในบางกรณีที่ จำกัด ) อาจไม่สามารถขายเพื่อจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของสหรัฐอเมริกา คำแนะนำสำหรับการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) หากผู้เสียภาษีตัดสินใจที่จะทำการเลือกตั้งผู้เสียภาษีต้องดำเนินการเลือกตั้งให้รวมอยู่ในรายได้รวมในปีที่โอนกรรมสิทธิ์ตามมาตรา 83 (b) ของแบบฟอร์มสรรพากรภายใน ลงลายมือชื่อและวันที่และยื่นต่อกรมสรรพากรสรรพากรที่ผู้เสียภาษียื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปีเมื่อไม่มีการจ่ายเงินให้กับผลตอบแทนดังกล่าว ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับมาตรา 83 (b) มีอยู่ใน IRS Publication Number 525 ซึ่งมีอยู่ในเว็บไซต์สรรพากรภายใน ผู้เสียภาษีควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อขอรับและเตรียมแบบฟอร์ม นอกจากนี้ผู้เสียภาษีควรทำสำเนาสองชุดและ (1) เก็บสำเนาหนึ่งชุดพร้อมกับบันทึกของ บริษัท และ (ii) เก็บสำเนาอื่น ๆ ไว้และแนบสำเนาภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของผู้เสียภาษีสำหรับปีภาษีที่ต้องเสียภาษี จะมีผลบังคับใช้รูปแบบการเลือกตั้งต้องมีการจัดส่งด้วยรายได้ภายในภายในสามสิบ (30) วันนับจากวันที่ซื้อเงินลงทุนใน บริษัท โปรดทราบว่าการกำหนดมูลค่ายุติธรรมของส่วนของผู้ถือหุ้นควรกระทำโดยปรึกษากับ บริษัท และที่ปรึกษาด้านภาษีของผู้เสียภาษี มูลค่าตลาดยุติธรรมที่ผู้เสียภาษีระบุไว้ในแบบฟอร์มการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) ต้องเป็นวันที่โอนกรรมสิทธิ์ซึ่งในกรณีนี้คือวันที่ผู้เสียภาษีซื้อ Equity. IRS คำแนะนำในส่วนที่ 83 (b) สำหรับการ จำกัด เมื่อคุณได้รับการอนุมัติหุ้นที่มีการ จำกัด (หรือถ้าคุณได้รับหุ้นที่มีข้อ จำกัด ในการใช้ตัวเลือกหุ้น) คุณสามารถเลือกที่จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายแทนการให้สิทธิ์ การย้ายนี้เรียกว่าการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) ตั้งชื่อตามส่วนที่เกี่ยวข้องของ Internal Revenue Code (IRC) ไม่สามารถให้สิทธิ์แก่หน่วยทุนที่มีการ จำกัด เนื่องจาก RSUs ถูกเก็บภาษีภายใต้ส่วนอื่นของ IRC ข้อดีที่จะทำให้เกิดการเลือกตั้งคือ (1) คุณเริ่มรับผลกำไรจากการถือครองหลักทรัพย์ในช่วงต้น ๆ เช่นการให้สิทธิ์มากกว่าการให้สิทธิและ (2) คุณต้องเสียภาษีเงินได้เพื่อให้ได้รับเงินตามปกติซึ่งจะหวังว่าจะได้ผล ต่ำกว่ามูลค่าที่ได้รับในภายหลังในขณะที่ได้รับสิทธิ์ เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าการยกเลิกหรือยกเลิกการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) เป็นไปไม่ได้เลยเมื่อได้มีการทำ กฎที่เข้มงวดกำหนดเมื่อจัดเก็บเอกสารนี้ (เช่นภายใน 30 วันนับจากวันมอบทุน) จะต้องยื่นเรื่องใดและสิ่งที่ควรปรากฏในเอกสาร คุณทำการเลือกตั้งด้วยการส่งข้อมูลที่เหมาะสมไปยังสำนักงานสรรพากรที่คุณยื่นแบบแสดงรายการภาษี (คุณจะส่งการเลือกตั้งไปให้ บริษัท ของคุณและยื่นแบบฟอร์มพร้อมกับการคืนภาษีประจำปีของคุณ) ข้อมูลที่จำเป็นต้องมี ได้แก่ ชื่อที่อยู่และหมายเลขประกันสังคมของคุณคำอธิบายทรัพย์สิน (เช่นหุ้น X ของ บริษัท ของฉัน) และมูลค่าตลาดยุติธรรมวันที่คุณได้รับหุ้นและในปีที่ต้องเสียภาษีข้อ จำกัด ที่จะทำให้ การริบทรัพย์สินหากไม่สามารถบรรลุข้อกำาหนดของข้อกำาหนดหรือข้อจำากัดที่จะหมดอายุลงเมื่อมีการเรียกเก็บเงินตามเงื่อนไขการจ่ายเงินสำาหรับหุ้นอย่างไรก็ตามข้อเท็จจริงที่ว่าการยื่นแบบแสดงรายการต้องประกอบด้วยข้อมูลเฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับทรัพย์สิน (เช่นหุ้น) IRS ไม่มีรูปแบบสำหรับการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) รายได้ IRS ขั้นตอน 2012-29 แสดงตัวอย่างของภาษาที่ยอมรับได้สำหรับการเลือกตั้ง นอกจากนี้ยังมีตัวอย่างที่แสดงถึงผลกระทบทางภาษีของการเลือกตั้งเมื่อมีการขายหุ้นในภายหลังหลังจากได้รับสิทธิ์หรือหากได้รับคืนหรือริบเงินคืนก่อนการให้สิทธิ์ ตัวอย่างยืนยันถึงความเสี่ยงที่สำคัญในการเลือกตั้งมาตรา 83 (b): หากหุ้นไม่เคยถูกคว่ำบาตรการริบเงินจะไม่ให้เครดิตภาษีหรือหักภาษีที่คุณจ่ายให้ ตามที่ระบุไว้ในตัวอย่างเฉพาะกรณีที่คุณจ่ายเงินบางส่วนสำหรับหุ้นที่ จำกัด เช่นเดียวกับที่อาจเกิดขึ้นกับตัวเลือกการออกกำลังกายในช่วงต้นของ บริษัท เอกชน คุณอาจมีการสูญเสียเงินทุนสำหรับความแตกต่างระหว่างราคาซื้อคืนและสิ่งที่คุณจ่ายสำหรับหุ้น (เช่นราคาการใช้สิทธิ) การเลือกว่าการเลือกตั้ง 83 (ข) เป็นการตัดสินใจในการวางแผนทางการเงินหรือไม่ สำหรับคำแนะนำในการวิเคราะห์ที่จำเป็นในการกำหนดว่าจะทำให้ความรู้สึกทางการเงินและภาษีหรือไม่โปรดดูบทความในส่วนสต็อกที่ จำกัด : มาตรา 83 (b) ที่ myStockOptions ไม่สามารถโพสต์ความคิดเห็นของคุณได้ ประเภทข้อผิดพลาด: ความคิดเห็นของคุณได้รับการบันทึกแล้ว ความเห็นถูกกลั่นกรองและจะไม่ปรากฏจนกว่าจะได้รับอนุมัติจากผู้เขียน แสดงความคิดเห็นอีกครั้งตัวอักษรและตัวเลขที่คุณป้อนไม่ตรงกับภาพ กรุณาลองอีกครั้ง. ขั้นตอนสุดท้ายก่อนโพสต์ความคิดเห็นของคุณป้อนตัวอักษรและตัวเลขที่คุณเห็นในภาพด้านล่าง วิธีนี้จะช่วยป้องกันโปรแกรมอัตโนมัติจากการโพสต์ความคิดเห็น มีปัญหาในการอ่านรูปภาพนี้ดูข้อมูลอื่น แสดงความคิดเห็นข้อคิดเห็นถูกกลั่นกรองและจะไม่ปรากฏจนกว่าผู้แต่งจะได้รับการอนุมัติ (URL ที่เชื่อมโยงโดยอัตโนมัติ) (ชื่อและที่อยู่อีเมลจะต้องอีเมล์แอดเดรสจะไม่ปรากฏพร้อมกับความคิดเห็น) ชื่อจะต้องแสดงความคิดเห็นกรุณาใส่ที่อยู่อีเมลที่ถูกต้อง